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HORAIRE D'APPEL

PERP - Madelin - Préparez votre retraite


Préparer sa retraite avec le PERP Madelin


PERP – MADELIN

QUE CHOISIR POUR SA RETRAITE ?


Salarié ou TNS (travailleur non salarié) personne n’ignore que les revenus du foyer vont largement diminuer à la retraite et qu’au fur et à mesure des années l’écart entre revenus d’activité et ceux de la retraite va s’amplifier.

Des solutions existent parmi lesquelles le PERP (Plan d’Epargne Retraite Populaire) accessible aux salariés et au TNS (sous certaines conditions) et les contrats dits « Madelin » ouverts aux personnes exerçant une activité non salariée, non agricole, à savoir :

  • Aux commerçants, artisans, industriels et professions libérales,

  • Aux dirigeants de sociétés imposables au titre de l'article 62 (gérants majoritaires de SARL et SELARL, gérant d'EURL, gérants commandités de SCA et SCS, associés de SNC et de certaines sociétés civiles),

  • Aux conjoints des professions non salariées non agricoles ayant le statut de conjoint collaborateur.





PERP


Plan Epargne Retraite Populaire. Il a été créé par la loi Fillon en août 2003. C’est un contrat d’assurance individuel et facultatif. Le souscripteur effectue des versements sur son plan jusqu’à l’âge de départ en retraite. Une fois à la retraite, le souscripteur voit son capital accumulé converti en rentes. Ces rentes lui seront reversées jusqu’à son décès.




Contrat Madelin

Réservé aux libéraux, commerçants et artisans, le contrat Madelin permet d'épargner en vue de la retraite. Puis de toucher une rente viagère


Quelle que soit la stratégie d’épargne retraite envisagée, il est conseillé de débuter son épargne autour de 40 ou 45 ans.

Techniquement, les contrats Madelin comme les PERP ne comportent pas de limite d’âge.



Que ce soit par le biais d’un contrat Madelin ou d’un PERP, les investissements réalisés présentent des avantages fiscaux ainsi qu’une maîtrise individuelle de son épargne loin des systèmes de répartition.

Les versements sont déductibles du revenu net global (dans les limites prévues par la loi – voir tableau), et plus la tranche marginale d’imposition est importante plus l’avantage fiscal qui en découle est intéressant.


Exemple

Je verse 10 000 € dans mon contrat PERP ou Madelin.

Ma tranche marginale d’imposition est de 41%

Réduction d’impôt engendrée par mes versements : 10 000 € x 41% = 4 100 €.

Et ce, sans rentrer dans le plafonnement des niches fiscales.



Préparer sa retraite avec le contrat Madelin


Contrat Madelin

Mode de calcul du plafonnement des cotisations


Nous prendrons ici l’exemple d’un travailleur non salarié réalise un bénéfice annuel de 80 000 €

Nous retenons tout d’abord 10% de son bénéfice soit : 10% x 80 000 = 8 000 €

Cette somme est inférieure à 31 785 € (10% de huit fois le plafond de la Sécurité Sociale), nous pouvons donc la retenir.

Ensuite nous devons retenir la partie du bénéfice au-dessus du plafond de la Sécurité sociale :

80 000 - 39 732 = 40 268 €.

Et en retenant 15% de ce montant nous obtenons 6 040 €.

Les cotisations sur le contrat Madelin seront donc déductibles jusqu'à

8 000 € + 6 040 € = 14 040 €



PERP

Mode de calcul du plafonnement des cotisations


Nous prendrons ici l’exemple d’un foyer fiscal composé d’un couple avec un seul salaire et une rémunération annuelle en net de frais professionnels de 80 000€.

Nous retenons tout d’abord 10% de la rémunération en net de frais professionnels soit :

10% x 80 000 = 8 000 €

Cette somme est inférieure à 31 382 € (10% de huit fois le plafond de la Sécurité Sociale), nous pouvons donc la retenir.

En parallèle, la personne du foyer fiscal sans activité peut également souscrire un PERP avec un plafond de 3 923 €.


Les cotisations sur le contrat PERP de ce foyer fiscal seront donc déductibles jusqu'à :

8 000 € + 3 923 € = 11 923 €

Pour les PERP, Il est possible d’augmenter ses cotisations en tenant compte du disponible non utilisé des trois années précédentes et qui figure sur l’avis d’imposition (dernière page).



Prélèvement à la source


La mise en place du prélèvement à la source en 2019 et l'application du CIMR (Crédit d'impôt de modernisation du recouvrement) modifie l'intérêt fiscal des cotisations versées en 2018 et 2019. Il est impératif de nous consulter sur ce point avant toute décision.


Deux véritables outils patrimoniaux


La fiscalité n’est pas le seul point positif du PERP ou du contrat Madelin. Ces deux formules d’épargne-retraite représente un véritable outil patrimonial.  

  • Une meilleure protection de l’époux n’ayant pas eu de carrière professionnelle, qui peut souscrire un PERP, même sans revenus. En effet, marié ou pacsé, l’époux en activité peut transférer son disponible sur son conjoint sans activité, qui peut aussi verser le minimum légal.

  • Une gestion libre avec un choix très large des meilleurs gérants permettant de se constituer un capital retraite en fonction du degré de risque souhaité.

  • Une revalorisation du support en euros non soumise aux prélèvements sociaux en ‘phase de constitution’ de l'épargne retraite (en ‘phase de rente’, le montant des rentes est soumis à des prélèvements sociaux de 7,4% pour 2017 et 9,1% en 2018, et doit être réintégré dans la déclaration de revenus).

  • La possibilité pour un travailleur non salarié de souscrire à un PERP, ou de transférer en fin de carrière son contrat Madelin vers un PERP, ce qui lui permet de disposer de 20% du capital constitué.

La sortie d’un PERP au moment de la retraite se fait en rente avec la possibilité de récupérer 20% du capital constitué (ce qui n’est pas possible en contrat Madelin).

Les possibilités de personnalisation de la rente sont nombreuses, notamment la rente majorée pendant cinq ans, qui permet concrètement de récupérer l’équivalent de 20% supplémentaires du capital.


Herez Gestion vous accompagne dans la préparation à votre retraite


Le conseil d’Herez


L’avantage fiscal ne peut être le critère déterminant de vos placements.  La souscription d’un contrat PERP ou MADELIN s’inscrit dans une stratégie patrimoniale globale et le recours à un conseiller est largement recommandé.


Bernard DORDAIN

Article mis à jour le 15 février 2018



Le présent document ne constitue pas une recommandation d’investissement personnalisée. Conformément à la réglementation, toute souscription devra être précédée d’une évaluation de votre expérience, situation et objectifs. Il est recommandé avant tout investissement de lire attentivement les prospectus et documents tenus à votre disposition auprès de votre consultant.